	- -	CFO CADEMY

2006 연말정산 자료 제출안내

2006년도 연말정산과 관련하여 다음과 같이 안내하오니 소득공제신고서 및 관련 증빙서류를 기한 내에 원천징수의무자에게 제출하여 주시기 바랍니다. 아울러 정확한 연말정산을 위하여 다운받은 소득공제신고서를 기재하고 출력 후 신고인 란에 서명ㆍ날인 하여 증빙과 함께 경리과에 제출 바랍니다.

연말정산관련 서류 및 각종 신고서의 내용은 여러분이 작성하신 내용과 제출하신 증빙을 기초로 하여 근로소득세액 결정에 반영되오니 소득공제신고인은 향후 가산세 등의 불이익을 당하지 않도록 본 안내문을 신중하게 검토하시고 관련 자료를 제출하여 주시기 바랍니다.

-   다                             음   -

▣ 서류제출기한  : 2006. 12.  11.(월) - 12. 22 (금)  ☞ 제출기한엄수 요망

▣ 대 상 자 : 본교 교원 및 직원 (2007년 1월분 급여 지급시 반영)

▣ 제 출 처 : 본교 경리과 (☎810 - 0708,0709)

▣ 제출서류

제출서류명	유 의 사 항
근로소득자 소득공제신고서	홈페이지에서 다운받아 출력하여 확인 및 날인하여 제출.
기부금명세서 및 의료비 명세서	금액이 200만원 이상인 경우
주민등록등본(호적등본)	2006년도 신규임용자 및 부양가족의 변동이 있는자 또는 부녀자공제, 주택자금공제 등 소득공제별 별도 증빙으로 필요시
종(전)근무지 원천징수영수증	해당자에 한함
제 영수증	1. 영수증 첨부철 또는 별지(빈용지)에 떨어지지 않게 반드시 풀로 붙여서 제출하시기 바랍니다.
부속명세서	* 소득공제되는 의료비 및 기부금이 200만원 이상인 근로자에 대하여는 근로자 본인이 작성하여 제출하는 의료비 지급명세서 및 기부금 명세서를 과세관청에 제출하도록 하고 있으므로 특히 유념.

★ 증빙서류는 소득공제신고서에 명시된 구분별 순서대로 명세서와 함께 첨부하시되, 분실 방지와 정확한 서             류 확인을 위하여 반드시 풀을 사용하여 첨부하여 주시기 바랍니다.

※ 주어진 기한내에 서류가 경리과에 접수되지 않아도 재촉하지 않고 바로 연말정산입력을 할 예정이오니  반드시 기한내에 서류를 구비하시어 제출하시기를 바라오며 기한 내에에 제출하지 못할 경우 일체 받지 않을 예정입니다.

만일 기한내에 제출하지 못할 경우에는 2006년 5월 종합소득세 신고시 본인이 직접 주소지

관할세무서로 신고․환급 받으셔야 합니다. 보다 자세한 것은 국세정 홈페이지(WWW.nts.go.kr)를

참조하시면 됩니다.

☞ 본교홈페이지 공지사항에  게재되어 있습니다.

서식은 다운받으셔서 입력하여 기한내에 제출하시기를 바랍니다.

- 경  리  과-

▣ 유의사항

① 증빙자료의 출처에 따라 “국세청자료”와 “그 밖의 자료”로 구분 입력

특별공제사항에 대하여 부양가족별로 실제 지출금액을 기재하되, 국세청 홈페이지에서                       다운 받은 증빙자료는 “국세청자료”란에, 그 밖의 기관에서 확보한 자료는 “그 밖의 자료”란에               구분하여  기재(동일 내역이 중복되지 않도록 신중히 확인)하여야 한다.

② 의료비 지급명세서 작성시 주의사항

-  2006년 1월1일부터 2006년 11월 30일까지의 의료비 지출액을 기재하되, 신용카드                          사용액과 현금사용액을 구분하여 기재한다.

(2006년 12월 이후 지출액은 2007년도 소득공제신고 시 제출)

-  의료비 지급내역에는 지급처 및 대상자별로 각각 구분하여 기재하여야 한다.

- 동일대상자가 동일의료기관에서 지출한 의료비는 1월부터 11월까지의 전체

의료비내역을 발급 받아 지급마지막 날을 기준으로 연간 총액을 기재한다.

③ 신용카드사용 의료비의 이중 공제 배제규정 2007년부터 적용

당초 올해부터 신용카드사용 의료비 중 의료비공제에 포함된 사용액을 신용카드 사용                        금액에서 배제키로 한 것을 2007년부터 적용키로 변경 하였습니다.

④ 기부금 영수증

- 기부금은 반드시 근로소득자 본인명의로 지출한 것이여야 기부금공제가 가능합니다.

-교회에 내는 헌금은 10% 기부금해당란에 기재해주시면 됩니다

*맞벌이 부부 연말정산시 유의 사항

1. 배우자공제

- 연간소득금액이 100만원을 초과하는 맞벌이부부는 서로 배우자공제를 받을 수 없으며

- 부양가족에 대하여는 한 소득자만이 공제하여야 함

2. 부양가족공제: 배우자의 형제자매는 공제대상 부양가족에 포함

3. 자녀양육비 공제

- 자녀양육비공제는 기본공제와 분리하여 배우자가 공제가능

부부가 맞벌이인 경우 부부 중 1인이 기본공제를 하였더라도 그 배우자가 자녀양육비공제 가능

- 영유아보육비(교육비)와 자녀양육비 추가공제를 함께 적용 받을 수 있음

4. 보험료 공제

- 근로자 본인과 배우자가 맞벌이부부의 보험료 공제

근로자 본인이 계약자이며 피보험자인 경우에는 보장성보험에 대한 보험료에 대하여는

근로자 본인만이 공제를 받을 수 있고, 계약자가 근로자 본인이고 피보험자가 배우자인 경우에는

모두 공제받을 수 없는 것임, 다만, 피보험자가 부부공동인 보장성보험의 보험료는 공제받을수 있다

-  자녀에 대하여 남편이 기본공제를 받고 부인이 그 자녀를 피보험자로 하여 보험료를 지출한 경우에는

당해 보험료에 대하여 부인이 공제함

5. 교육비와 의료비 공제

- 자녀를 위하여 지급한 교육비와 의료비는 기본공제를 누가 받았는지에 관계없이 남편 또는 배      우자중 한 사람이 선택하여 공제받을 수 있음

-  배우자를 위해 지급한 의료비와 교육비중 의료비는 공제받을 수 있으나 교육비는 공제되지 아니함

-  맞벌이 부부이외의 경우에는 기본공제를 받은 사람만이 공제 가능한 것임

(예 : 직계존속을 위하여 의료비를 지출하였다 하더라도 직계존속이 다른 형제의

기본공제자인 경우에는 의료비 공제를 받을 수 없는것임)

6. 주택마련저축

- 맞벌이 부부가 실질적으로 별도의 세대를 구성하여 주민등록등본상 각각 세대주로 등록되어

있는  경우 각자 불입금액을 각각 공제받는 것임

7. 신용카드공제

- 가족카드를 사용한 맞벌이부부의 경우 각자 사용금액을 각각 공제 받는 것임

[별지 제37호서식]	(제1쪽)

소득(근로소득)자공제신고서 ( 2006 년 소득에 대한 연말정산용)
소득자 성명										주민등록번호								-
근무처 명칭										사업자등록번호								- -
인 적 공 제 및 소득공제 명 세	관계 코드	성 명		구 분		인적공제 항목				각종 소득공제 항목
	내․외 국인	주민등록 번 호				기본 공제	장애인 공 제	자 녀 양육비		보험료				의료비			교육비					신용 카드 등			현금영수증				기부금
						부녀자공 제	경로우대
		명		국세청자료		-	-	-
				그 밖의 자료
				국세청자료
		(근로자 본인)		그 밖의 자료
				국세청자료
		-		그 밖의 자료
				국세청자료
		-		그 밖의 자료
				국세청자료
		-		그 밖의 자료
				국세청자료
		-		그 밖의 자료
				국세청자료
		-		그 밖의 자료
				국세청자료
		-		그 밖의 자료
	※ 참고사항 1. 연령기준 가. 경 로 자 (1941 ). 12. 31. 이전 출생(65세～69세 : 100만원 공제) (1936). 12. 31. 이전 출생(70세 이상 : 150만원 공제) 나. 6세 이하자 (2000 ). 1. 1. 이후 출생(자녀양육비공제 100만원) 2. 관계코드 : 소득자 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자 직계존속=2, 배우자=3, 직계비속=4, 형제자매=5, 기타=6을 기입합니다(4․5․6의 경우 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다). 3. 내․외국인 : 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 기입합니다.
연금 보험료 공제	연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인연금 등)				근 무 지 구 분							지출보험료								한도액						공제액
					종(전)근무지															전액
					주(현)근무지															전액
					계
특별공제	구분		지출내역						지출구분			지출액								한도액
	보험료		국민건강보험		종(전)근무지				보험료											전액
					주(현)근무지				보험료											전액
			고용보험		종(전)근무지				보험료											전액
					주(현)근무지				보험료											전액
			일반보장성보험						보험료											100만원
			장애인전용보장성보험						보험료											100만원
			보험료 계

[별지 제37호서식]	(제2쪽)

특별공제	구분		지출내역					지출구분		지출액		한도액		공제액
	의료비	본인․경로자․장애인 의료비						지출액				작성방법참조
		그 밖의 공제대상자 의료비						지출액				작성방법 참조
		의료비 계			계(ⓑ+ⓒ)			지출액				공제금액 계(ⓐ)
					신용카드(현금영수증) 등 지급액(ⓑ)			지출액
					현금지급액(ⓒ)			지출액
	교육비	소득자 본인						공납금(대학원 포함)				전액
		취학전 아동 ( 명)						유치원비‧학원비 등				1인당 200만원
		초‧중‧고등학교 ( 명)						공납금				1인당 200만원
		대학생(대학원 불포함) ( 명)						공납금				1인당 700만원
		장애인 ( 명)						특수교육비				전 액
		교육비 계
	주택자금		주택마련저축					납입금액				작성방법 참조
			주택마련저축과 연계한 차입금					원리금 상환액				작성방법 참조
			장기주택저당차입금					이자 상환액				작성방법 참조
			주택자금 공제액 계
	기부금		전액공제 기부금					기부금액				전액
			50%한도 적용기부금					기부금액				작성방법 참조
			30%한도 적용기부금					기부금액				작성방법 참조
			10%한도 적용기부금					기부금액				작성방법 참조
			기부금공제액 계
	혼인비․이사비․장례비
그밖의공제	연금 저축공제		2000년 이전 가입한 개인연금저축					납입금액				불입액40%와 72만원
			2001년 이후 가입한 연금저축					납입금액				작성방법 참조
			연금저축공제계
	투자조합 출자공제		’02. 1. 1. 이후 투자분					출자‧투자금액				작성방법 참조
	신용카드 소득공제		①신용․직불․선불카드(기명식)					사용금액
			②현금영수증(2005. 1월 이후 사용액)					사용금액
			③학원비 지로납부					사용금액
			④의료비 중복공제 배제금액
			계(①+②+③-④)
	우리사주 출연금 소득공제							출연금액				작성방법 참조
	퇴직연금 소득공제							납입금액				작성방법 참조
세액공제	공 제 종 류							내 역				공제율
	세액공제			외국납부세액				납세액(외화)
								납세액(원화)				-
								납세국명				납부일
								신청서제출일				국외근무처
								근무기간				직책
				주택자금차입금이자세액공제				이자상환액				30%
				기부정치자금				기부금전액				10만원 한도
	외국인 근로자			입국목적		□ 정부간 협약 □ 기술도입계약 □ ｢조세특례제한법｣상 감면
				기술도입계약 또는 근로제공일						감면기간만료일
				외국인근로소득에대한감면신청서				접수일				제출일
｢소득세법｣ 제140조에 따라 신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
외국인근로자 단일세율적용신청서 제출여부(○ 또는 ×로 기입합니다)											제출 ( )
종(전)근무지명 (사업자등록번호)							종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득원천 징수영수증 제출여부( )
※ 종(전)근무지 근로소득을 합산하여 신고하지 아니하는 경우에는 종합소득세 신고를 하여야 하며, 신고하지 아니한 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. ※ 공제액(현 근무지의 연금보험료․국민건강보험료 및 고용보험료 등을 말합니다)은 신고인이 작성하지 아니하여도 됩니다

[별지 제37호서식]	(제3쪽)

인적공제 및 소득공제 명세 작성방법
1. 배우자 또는 부양가족의 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에는 해당되지 아니하므로 기입하지 아니합니다. 2. 부양가족공제는 중복하여 받을 수 없으므로, 형제자매 또는 배우자 등이 부양가족으로 신고한 부모․자녀 등은 기입하지 아니합니다. 3. 부녀자공제는 부양가족이 있는 세대주인 여성근로자 또는 배우자가 있는 여성근로자에 한하여 적용 받을 수 있습니다. 4. 자녀양육비는 소득자가 6세 이하 자녀 1인당 100만원을 공제하며, 취학전 아동에 대한 교육비와 중복하여 공제가 가능합니다. 5. 장애인의 경우 연령제한이 없습니다. 6. 인적공제항목은 해당란에 “○”표시를 하며, 각종 소득공제 항목은 공제를 위해 실제 지출한 금액을 기입합니다. 7. 국세청자료란은 국세청홈페이지에서 제공하는｢연말정산소득공제내역｣의 각 소득공제항목의 금액을 기입합니다. 8. 그 밖의 자료란은 국세청에서 제공하는 증빙서류 이외의 것을 기입합니다.
특별공제 작성방법
보 험 료			일반보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료란에는 자동차․생명․상해보험 등 보장성보험에 불입한 금액을 기입합니다.
의료비	일 반 사 항		의료비지급명세서상의 지급금액 합계액을 기입합니다.
	의료비 공제대상 및 공제금액		1. 공제대상기간은 전년도 12. 1 ～ 당년 11. 30까지 지급한 금액입니다(2006. 1. 1지출 분부터 공제합니다). 2. 본인․경로자․장애인의 의료비는 의료비지급액이 공제액입니다. 다만, 그 밖의 공제대상자의 의료비가 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 차감합니다. 3. 그 밖의 공제대상자 의료비는 [의료비공제액=기타공제대상자 의료비-(총급여액×3%)]의 방법으로 산정하여 연 500만원 한도로 공제합니다. 4. 장애인의 보장구 및 의료기기의 구입 또는 임차비용(의료기기의 경우 의료기기를 명시한 의사의 처방전 필요합니다)을 기입합니다. 5. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용을 기입하며, 1인당 연 50만원 한도입니다. 6. 보청기 구입비용을 기입합니다.
	신용카드(현금영수증)등 지급액(ⓑ)		신용․직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증제도에 의한 현금영수증을 받고 지출한 의료비
	현금지급액(ⓒ)		현금영수증제도에 의한 현금영수증(신용카드매출전표를 포함합니다)없이 지출한 의료비
교 육 비			장애인의 특수교육비란에는 본인․배우자 또는 부양가족인 장애인을 위하여 사회복지시설 또는 보건복지부장관이 인정한 비영리법인에 지출한 특수교육비를 기입합니다.
주택 자금	일반사항		주택마련저축납입증명서․주택자금상환증명서․장기주택저당차입금이자상환증명서상의 납입금액 또는 상환액을 기입합니다.
	주택마련저축		해당연도 저축불입액의 40%까지 공제됩니다. 다만, 공제대상 청약부금의 경우 연간 저축불입액 한도는 240만원입니다.
	주택마련저축과 연계한 차입금		1. 주택취득차입금원리금상환액은 당해연도 원리금상환금액의 40%까지 공제됩니다. 2. 주택임차차입금원리금상환액 : 당해연도 주택임차차입금에 대한 원리금상환액의 40%까지 공제됩니다.
	장기주택저당차입금		당해연도에 지급한 이자상환금액(원금상환액을 제외합니다)을 기입합니다.
기 부 금			기부금납입영수증상의 기부금액을 기입합니다. 1. 50%한도적용 기부금공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금)×50% 2. 30%한도적용 기부금공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50%한도적용기부금)×30% 3. 10%한도적용 기부금공제한도 : (근로소득금액 - 전액공제기부금 - 50% 또는 30%한도적용기부금)×10%
혼인․이사․장례비			이사비의 경우 총급여액이 2,500만원 이하인 자가 전세대를 이주하였을 경우에 적용되며, 주민등록초본 및 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서를 첨부하여야 합니다.
그 밖의 공제 작성방법
연금저축공제			공제한도는 퇴직연금 소득공제액(｢소득세법｣제51조의3제1항제3호)과의 합계액을 기준으로 연 300만원까지 입니다.
투자조합출자 공제		내용	｢조세특례제한법｣ 제16조에 따라 중소기업창업투자조합 등에 출자 또는 투자한 금액을 기입합니다.
		공제	구 분	공제율	한 도 액
			’02. 1. 1. 이후 투자분	15%	해당 과세연도 근로(종합)소득금액의 50%
신용카드 등 소득공제			1. 사용금액란에는 카드사 등에서 발급한 신용카드 등 사용금액 확인서상 공제대상액의 합계액을 기입합니다(전년도 12. 1부터 당년도 11. 30까지 사용금액을 말합니다). 2. 공제금액(공제한도는 총급여액의 20%와 500만원 중 적은 금액입니다) ①초과금액=[신용카드+직불카드+선불(기명식에 한함)카드+학원지로납부금액]-(총급여액의 15%) ②신용카드공제액 = ① × 15%.
우리사주출연금소득공제			우리사주출연금 중 연 400만원을 한도로 소득공제합니다.
퇴직연금소득공제			1.｢근로자퇴직급여 보장법｣에 따라 근로자가 부담한 퇴직연금 불입액을 공제합니다. 2. 공제한도는 연금저축공제액(｢조세특례제한법｣제86조의2)과 합하여 연 300만원입니다.
※ 공제항목별로 연간 지출금액등을 기입합니다. 이 경우 소득자는 원천징수의무자가 공제한도 등을 적용하여 계산한 금액을 공제받게 되며, 별도로 기입하지 아니한 경우에도 기본공제대상 인원이 본인 1인뿐이거나 본인을 포함하여 2인인 때에는 소수공제자 추가공제를 적용받게 되고, 특별공제의 합계액이 100만원 이하인 때에는 표준공제를 적용받게 됩니다. ※ 공제항목 중 기입란이 부족할 경우에는 별지에 이어서 작성합니다. ※ 구비서류에 대한 상세한 내용은 국세청홈페이지(www.nts.go.kr)를 참고하시기 바랍니다.

(제4쪽)

소득공제신고서 구비서류

구 분		구비서류
기본공제		주민등록표등본*․호적등본*(부양대상 직계존속이 주거를 함께 하지 아니하는 경우에 제출합니다), 수급자 증명서* 등
추가공제		장애인증명서* 또는 장애인등록증(수첩) 사본*
특별공제	보험료	보험료납입증명서․보험료납입영수증 또는 보험증권 사본
	의료비	1. 의료비지급명세서 및 영수증 가. 의료기관․약사 등이 확인한 것 나. 안경 등의 경우에는 안경사가 확인한 것 다. 보청기․장애인 보장구의 경우에는 판매자가 확인한 것 2. 국민건강보험공단 이사장이 발행하는 의료비부담내역서
	교육비	1. 교육비납입증명서, 보육료납부영수증, 취학전아동의 학원교육비(수강료)납입증명서, 장애인특수교육비납입증명서 2. ｢사회복지사업법｣에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관으로부터 장애인 재활교육시설로 인정받은 비영리법인 또는 이와 유사한 외국시설임을 입증할 수 있는 서류* 3. 국외유학인증서 등 ｢국외유학에 관한 규정｣에 따른 자비유학자격을 입증할 수 있는 서류*
	주택자금	1. 주택마련저축납입증명서, 주택자금상환증명서, 장기주택저당차입금이자상환증명서, 주민등록표등본* 2. 장기주택저당차입금으로 취득한 주택의 건물등기부등본* 등
	기부금	기부금명세서 및 영수증(발급기관이 기부자의 성명, 기부금액 및 기부일자 등 기부내역을 기입하고 이를 확인한 것에 한합니다)
	혼인 ․ 이사 ․ 장례비	주민등록표등본, 호적(제적)등본
(개인)연금저축공제		(개인)연금저축납입증명서 또는 (개인)연금저축통장 사본
투자조합출자공제		출자등소득공제신청서, 출자 또는 투자확인서
신용카드소득공제		신용카드등사용금액확인서, 학원수강료 지로납부영수증(확인서)
기타공제		기타 공제관련 서류

※ “*”표시된 구비서류의 경우 원천징수의무자에게 제출하고 그 이후 변동사항(예를 들면, 공제대상자가 변경되는 경우를 말합니다)이 없으면 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있습니다.

[별지 제43호서식]

의 료 비 지 급 명 세 서
소득자(연말정산 신청자) 인적사항
성 명						주민등록번호 (외국인확인번호)																	-
주 소
( )년 의료비 지급내역
지 급 처				지 급 내 역				대 상 자
사 업 자 등록번호		상 호		신용카드 등		현금지급		관계	주민등록번호																										본인 등 해당여부
				건수	금 액	건수	금 액
																				-
																				-
																				-
																				-
																				-
																				-
																				-
																				-
																				-
합 계																				-
｢소득세법｣제52조 및｢소득세법 시행령｣제110조제3항과 제113조제1항의 규정에 의하여 의료비를 공제받고자 의료비지급명세서를 제출합니다. 년 월 일 제 출 자 (서명 또는 날인) 귀하
※ 작성요령 : 의료비지급내용 중 의료비 공제가 가능한 내용만 대상을 기재합니다. 1. 구비서류 : ① 의료비지급영수증 매(의료비 지급내역 순서와 일치되도록 편철합니다) ② ｢여신전문금융업법｣에 의한 신용카드업자 등이 확인한 신용카드등사용금액확인서 매 (신용카드등 소득공제와 관련하여 기 제출한 경우에는 추가제출대상에서 제외합니다) 2. 관계 : 본인=0, 소득자의 직계존속=1, 배우자의 직계존속=2, 배우자=3 직계비속=4, 형제자매=5 기타=6 3. 본인 등 해당여부 : 본인․장애인․경로우대자 “○” 표기, 그 이외의 기본공제대상자 “×” 표기 4. 의료비 지급내역란이 부족한 때에는 별지로 작성합니다.
제출 요령	1. 근로자가 원천징수의무자(회사)에 제출하는 경우에 사용하는 서식입니다. 2. 원천징수의무자가 국세청에 제출시에는 반드시 전자(HTS, 전산매체)적으로만 제출하여야 합니다.

☞ 전산매체 수록요령(국세청홈페이지→국세정보서비스→자료실→국세청프로그램 내)참조[별지

[별지 제45호서식] [2005. 3. 19 개정분]

기 부 금 명 세 서
①상 호		② 사 업 자 등 록 번 호				－			－
③성 명		④ 주 민 등 록 번 호							－
⑤주 소	☎
⑥사업장소재지	☎
구 분	⑨과 목	⑩연 월	⑪적 요	기 부 처	⑭금액	비 고
⑫상 호 (법인명)	⑬사업자등록 번호 등
⑦유형	⑧ 코드
정치자금	20				※	※
⑮소계	가.｢소득세법｣ 제34조제2항의 기부금(법정기부금, 코드 10)
나.｢조세특례제한법｣ 제76조의 기부금(정치자금, 코드 20)
다.｢조세특례제한법｣ 제73조제1항제1호의 기부금 (진흥기금출연 : 코드 21)
라.｢조세특례제한법｣ 제73조제1항(동항제1호를 제외합니다)의 기부금(조특법73, 코드 30)
마.｢소득세법｣ 제34조제1항의 기부금(지정기부금, 코드 40)
ㄱ.｢소득세법｣ 제34조제1항의 기부금 중 종교단체 기부금 (종교단체 기부금, 코드 41)
바.｢조세특례제한법｣ 제88조의4의 우리사주조합기부금 (우리사주기부금, 코드 42)
사. 그 밖의 기부금(기타, 코드 50)
계

-     소 득 공 제  대 상  요 건   -

구 분	공 제 항 목	공 제 요 건	공 제 (한도)액		본인이 준비 제출하여야 할 서류(제출대상자)	서류 발급처
인적 공제	기 본 공 제	생계를 같이하는 부양가족으로서 연간 소득금액이 100만원 이하인 자 중 -본인 ‧ 배우자 -직계존속(남60세‧여55세 이상) -자녀(20세 이하) -형제자매(20세 이하) (남60세‧여55세 이상) -장애인(연령제한없음) ※ 연령의 계산 •60세이상: 1946.12.31이전출생 •55세이상: 1951.12.31이전출생 •20세이하: 1986. 1. 1이후출생	1인당 100만원		- 근로소득자소득공제신고서 (근로자 본인)	본인이 작성
					- 주민등록등본 (신규입사자‧공제가족변동자) - 호적등본 (주민등록등본으로 가족관계가 확인되지 않은 경우만)	구청ㆍ읍‧면‧동사무소
					- 일시 퇴거자 동거가족 상황표 (가족 중 취학, 질병요양, 근무 등으로 일시 퇴거자가 있는 경우)	본인이 작성 (재학‧요양‧재직‧사업자증명 첨부)
					-호적등본‧주민등록등본‧입양증명서 중 1부	구청‧동사무소 입양기관
					-생활보호대상자 수급자증명서(국민기초생활보호법상 거택보호대상자)	읍‧면‧동사무소
	추가 공제	-경로우대자(65세이상) -장애인 -부녀자공제(소득자가 여성으로 배우자가 있거나 부양가족이 있는 세대주) -자녀양육비공제(6세이하 자녀를 둔 경우) •65세이상 : 1941.12.31이전출생 •70세이상 : 1936.12.31이전출생 • 6세이하 : 2000. 1. 1이후출생	1인당 -기본공제대상자 중 경로자가 70세 이상 150만원 65세 이상 100만원 -기본공제대상자 중 장애인 200만원 -부녀자공제 50만원 -자녀양육비공제 100만원(맞벌이 부부 기본공제와 분리하여 추가 공제 가능)		-장애인등록증‧국가보훈처발행증명서‧장애인수첩사본 중 1부(장애인이 있는 경우)	의료기관 읍‧면‧동사무소
					-호적등본‧주민등록등본 (부녀자공제대상자)	구청 읍‧면‧동사무소
	소수 공제자 추가 공제	-본인만 있는 경우 -기본공제대상자가 본인 포함해 2인인 경우	-100만원 - 50만원
연금보험료공제		-국민,사학,공무원,군인 연금 등	-본인부담액전액		-급여공제분 일괄처리
특별공제	보험료 공제 *연령 및 소득제한 있음	-국민건강보험료‧고용보험료(급여공제분은 일괄반영) -보장성보험료 (본인 및 부양가족명의로 가입한 보험으로 피보험자가 기본공제 대상자인 보험) -장애인보장성보험료 (2001.1.1이후가입분)	-본인부담분 전액 -100만원 -100만원		- 보험료납입증명서 (보장성보험에가입한 경우) - 장애인전용보험이라고 표시된 보험료납입영수증 (장애인대상보험에 가입한 경우) -국세청 조회 내역서	-해당금융기관(인터넷발급가능) -국세청 홈페이지 (www.nts.go.kr)
	의료비 공제 *연령 및 소득제한 없음	- 본인과 생계를 같이 하는 부양가족을 위하여 지급한 의료비로 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 - 2006년도는 (2006.1.1~11.30까지 지출액)	-본인‧장애인‧경 로자:전액(단,기타자의3%미달금액차감) -기타자 : 500만원 * 안경,렌즈는 1인당 연 50만원 한도		-의료비영수증‧장애인보장구구입영수증‧안경구입 영수증 (의료기관 약국지출용은 법정영수증만 인정) * 치열교정 및 임플란트는 의사진단서 첨부 * 시력보정용안경은 사용자의 성명 및 시력보정용임을 안경사가 명시	-국민건강보험공단홈페이지의 ‘의료비부담내 역서’ 또는 의료기관에서 발급받은 ‘의료비영수증’을 선택 제출(1년치를 한꺼번에 발급 받는 것이 편리함)
구 분	공 제 항 목	공 제 요 건	공 제 (한도)액		본인이 준비 제출하여야 할 서류(제출대상자)	서류 발급처
특별공제	교육비 공제 *연령제한은 없으나 소득제한 있음	근로자‧배우자‧직계비속‧형제자매 중 - 근로자본인 (대학원 학비 포함) -6세미만 영‧유아, 유치원, 취학전 아동 -초‧중‧고등학교 -대학생 -장애인특수교육비 (소득금액이100만원 하인 기본공제대상자)	1인당 -본인 전액 -영유아,유치원 200만원 -초중고 200만원 -대학생 700만원 -장애인특수교육비 전액		-보육비‧교육비‧공납금납입영수증(본인 또는 기본공제대상자의 교육비를 지출한 근로자) - 직업능력개발훈련 수강료영수증 - 학원교육비 영수증 (취학전아동의 교육비에한함) (1일 3시간, 주5일 이상 교육 을 실시하는 학원 수강료) - 국외교육비납입영수증(해외 유학중인 자녀가 있는 경우 등) - 장애인특수교육비납입증명서	-학교장 등 직업능력개발훈련시설학원장 -국외 교육기관 -사회복지시설‧재활실시기관 -국세청 조회 내역서 (www.nts.go.kr)
	주택자금 공제 *본임명의만 해당	- 주택마련저축공제 (청약저축,장기주택마련저축) *청약부금 제외 - 주택임차차입금 원리금 상환공제 *주택취득차입금원리금상환 제외	불입액 또는 상환액의40% 한도300만원	1,000 (600)만원 한도	- 주택마련저축납입증명서 - 주택자금상환증명서 (주택마련저축에 가입한 무주택 세대주가 국민주택 규모의 주택을 임차하여 같은 금융기관에서 차입한 경우 등) - 장기주택저당차입금 이자상환증명서 * 요건 ①세대주인 근로자 본인명의 ②당해과세기간 중 계속 무주택 자 or 국민주택규모(전용25.7평이하)의 1주택소유자 ③세대주가 근로소득이 없거나 주택공제를 받지 않는 세대원 ④국민주택규모 이하 취득 ⑤취득당시 기준시가 3억이하 (2006.1.1이후 신규 가입 or 대출받는 분)	해당금융기관 (인터넷발급가능)
		- 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 *취득당시 기준시가 3억원 이하	1,000만원이내 *종전에 차입한 10년이상 15년미만의 상환조건 차입금은(600만원)
	기부금 공제 *본인명의만 해당	-법정기부금 국가‧이재민‧사회복지시설, 사립대학 기부금 -특례기부금 독립기념관,정부출연연구기관, 한국교육방송공사,국립암센터 등 -지정기부금 주무관청에 등록된 종교단체 및 재경부장관지정 공익성기부단체	- 기부금 전액 - 특례기부금 (소득금액 - 법정기부금)의50% - 지정기부금 (소득금액-법정-특례기부금)의10%		-기부금명세서‧기부금납입영수증(공제대상 기부금을 지출한 근로자 본인 명의만 가능하며 법정양식의 기부금영수증만 인정) *종교단체는 그 총회 또는 중앙회 등이 주무관청에 등록되었음을 입증하는 증빙서류 반드시 첨부
	혼인ㆍ장례ㆍ이사 비용공제 *소득 및 연령제한 있음	총급여액이 2,500만원 이하인 근로자의 기본공제대상자의 혼인, 장례 및 당해거주자(본인)의 이사 (당해거주자와 생계를 같이 하는 가족 있을 경우 함께 주소를 이동한 경우에 한함)	각 사유당 100만원 공제(실제 지출된 비용과는 무관)		-호적등본(혼인, 장례의 경우) -주민등록등본과 주택매매계약서 또는 주택임대차계약서 사본(이사의 경우)	구청ㆍ읍‧면‧동사무소
개인연금저축 공제		2000년 12월 31일 이전 개인연금저축에 가입한 경우	불입액의 40% (연72만원 한도)		개인연금저축 납입증명서 or 국세청 조회 내역서	-해당 금융기관 (인터넷발급가능) -국세청 (www.nts.go.kr)
연금저축공제		2001년 1월 1일이후 연금저축에 가입한 경우	불입액 전액 (연300만원한도, 퇴직연금포함)		연금저축 납입증명서 or 국세청 조회 내역서
투자조합 출자공제 (농특세 해당)		중소기업창업투자조합‧신기술사업‧벤쳐기업‧증권투자신탁 등에 직접 투자한 경우	출자 또는투자금액의 15%(소득금액의50% 한도)		-출자등 소득공제 신청서 -출자(투자)확인서	- 중소기업청 - 투자조합관리자(신청서는 본인이 작성)
신용카드 등 사용금액 소득공제 *연령요건 배제 소득요건 충족		신용카드 등 사용금액이 총급여액의 15%를 초과하는 경우 (신용카드,직불카드,현금영수증,지로납부 학원비 등) ※형제자매 사용금액 제외	초과금액의 15% min(총급여액 20%, 500만원) 한도		-신용카드 소득공제 신청서 -신용카드 사용금액 확인서 -학원수강료 지로납부확인서 -현금영수증 사용 내역서	- 신용카드발급회사 (인터넷발급가능) - 학원 - 국세청 (www.nts.go.kr)

-     세 액 공 제  대 상  요 건    -

공제항목	공제요건	공제(한도)액	본인이 준비 제출하여야 할 서류(제출대상자)	서류 발급처
주택자금차입금이자세액공제 (농특세 해당)	무주택 또는 1주택(국민주택규모이하)만을 소유한 세대주가 1995.11.1~1997년말까지 미분양주택 취득시 국민주택기금등에서 차입한 대출금의 이자상환액	이자상환액의 30%	-주택자금이자세액 공제신청서 -미분양주택확인서 -차입금 이자상환증명서 -매매계약서 -등기부등본	지방자치단체 금융기관‧등기소
기부정치자금 세액공제	정치자금납부액 ※기부금-정치자금으로 입력하면 자동계산 처리	10만원 (10만원 초과액은 법정기부금)	정치자금 납입증명서	중앙선거관리위원회

▣ 추가증빙서류

① 동거하지 아니하는 직계존속(부모․조부모 등)을 부양가족으로 공제하는 경우

근로자의 주민등록상 동거가족이 아닌 직계존속에 대하여 부양가족 공제 등을 받고자 하는 경우에             는 주민등록표상 부양능력이 있는 동거 가족의 유무를 확인하여야 하므로 반드시 직계존속의 주민             등록표등본을 제출하여야 한다.

※ 호적등본은 가족관계 확인이 필요한 경우에만 제출

② 일시퇴거자가 있는 근로자(소령114) - 형제, 자매

부양가족 중 일시퇴거자가 있는 근로자는 본래의 주소지 및 일시퇴거지의 주민등록표등본 각 1부            와 일시퇴거자동거가족상황표에 다음 서류를 첨부하여 제출하여야 한다.

퇴거사유별	추가 증빙서류
취 학 질병의 요양 취 직 사 업	학교장이 발행하는 재학증명서 의료기관장이 발행하는 요양증명서 근무처의 장이 발행하는 재직증명서 사업자등록증 사본

▣ 참고

정치후원금 10만원으로 세액공제를 받으시면 11만원(갑근세10만원, 주민세1만원)을 환급 받을수 있습          니다.

연번	정 당 명	연락처	사업자등록번호	비 고
1	열린우리당	053) 217-0700 02) 782-7770	사업자등록번호107-82-09647	사업자등록번호는 중앙당후원회등록번호임. (자민련은중앙당번호)
2	한나라당	053) 753-9661 02) 3665-8161~3	사업자등록번호101-82-05148
3	민주당	053) 782-0568 02) 784-4854	사업자등록번호116-82-60110
4	민주노동당	053) 561-5233 02) 2077-0509	사업자등록번호107-82-09399
5	자민련	02) 704-3937	사업등록번호105-82-09428
6	대구광역시 선거관리위원회	053) 767-2583	사업자등록번호502-83-04067

※ 각종 문의 국세종합상담센터 1588-0060 이용

-    소득공제, 세액공제등의 제출증빙서류    -

신청사유	서류명	대상자 및 발급처
공통	소득공제신고서	모든 근로자 본인이 작성하여 매년 제출하여야 함.
기본공제	일시퇴거자 동거가족 상황표 일시퇴거 증명서류	배우자와 직계비속 이외의 동거가족 중 취학, 질병의 요 양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 일시퇴거한 자가 있는 근로자로서 본인이 작성 ․ 취학의 경우 :학교장이 발행하는 재학증명서 ․ 질병요양의 경우 :의료기관의장이 발행하는 요양증명서 ․ 취직의 경우 :근무처의 장이 발행하는 재직증명서 ․ 사업의 경우 :사업자등록증사본
	주민등록등본(외국인은외국인등록사실증명) 재외국민등록부등본	․ 2006년 신규입사한 근로자 ․ 2006년중 공제대상가족의 변동이 있는 근로자 ․ 주민등록표등본으로 가족관계가 확인되지 않는 경우는 호적등본 제출 *외국인등록사실증명은 출입국관리사무소장이 발행 *재외국민등록부등본은 재외공관에서 발행
	수급자증명서	국민기초생활보장수급자로서 읍 ․ 면 ․ 동사무소에서 발급
	호적등본 ․ 주민등록등본 입양증명서	동거입양자에 대한 기본공제를 받을 자 *구청 ․ 동사무소 ․ 입양기관 에서 발급
추가공제	장애인증명서 또는 장애인등록증(수첩)사본(상이자:상이증명서)	①장애인복지법에 의한 장애인 ②상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자 ③①~②이외에 항시 치료를 요하는 중증환자 *의료기관(한의원포함)과 읍ㆍ면ㆍ동사무소에서 발급
	호적등본 및 주민등록등본	부녀자 공제를 받고자 하는 자 *구청 ․ 읍 ․ 면 ․ 동사무소에서 발급
보험료공제	보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증	생명보험 상해보험 손해보험 생명공제 등 보장성 보 험의 보험료를 납입한 근로자 *보험회사 및 농협ㆍ수협ㆍ우체국에서 발급
	장애인전용보험 표시보험료납입영수증	장애인을 대상으로 생명보험 ․ 상해보험 ․ 손해보험 ․ 생명 공제 등 보장성보험의 보험료를 납입한 근로자 *보험회사 및 농협 ․ 수협 ․ 우체국에서 발급
의료비공제	의료비지급명세서 및 의료비영수증, 장애인보장구 등 구입영수증	연간 의료비를 총급여액의 3%를 초과하여 지급한 근로자 *의료기관, 약국또는 장애인보장구 등 판매처에서 발급
	의료기기의 경우 의사처방전, 의료비영수증	의료기기를 임차 또는 구입한 근로자 * 의료기기 판매처에서 발급
교육비공제	보육비용 납입영수증 교육비 납입증명서 공납금 납입영수증 학원교육비 납입영수증	․ 자녀, 배우자, 형제자매(동거입양자)가 유치원·보육시설 및 초·중·고·대학·대학원에 재학중인 근로자 ․ 근로자 본인이 초·중·고·대학·대학원에 재학중인 자. ․ 취학전아동이 학원 수강을 하는 근로자 *학교장이나 학원장이 발급
	한국교육개발원 발행 교육비영수증(학점은행제의 경우 인터넷발행영수증도 가능) 교육비납입영수증	학점은행제, 독학학위취득 교육과정에 교육비를 지출한 근로자
	국외교육비납입영수증 국외교육비공제대상자임을 입증하는 서류	소득세법시행령 제110조의 3의 규정에 의하여 교육비 공제를 받고자 하는 자
장애인특수 교육비공제	장애인특수교육비 납입증명서	사회복지시설, 장애인재활교육시설에서 발급
신청사유	서류명	대상자 및 발급처
주택자금공제	주택마련저축납입증명서, 주택자금상환증명서. 장기주택저당차입금이자상환증명서 기존 및 신규차입금의 계약서사본	주택자금을 받을 근로자의 경우 주민등록표등본 (주택마련저축 통장사본) 장기주택저당 차입금 이자상환액을 최초 공제 신청시 : 취득한 주택의 건물등기부등본 *읍·면·동사무소,등기소,해당금융기관에서 발급
혼인 ․ 장례 ․ 이사비용 공제	호적등본, 주민등록표등본, 주택매매계약서, 주택임대차계약서	․ 기본공제대상자가 결혼 ․ 사망한 근로자 ․ 주소지를 이동한 근로자
기부금공제	기부금명세서 기부금영수증 노동조합비영수증등	공제대상 기부금을 지출한 근로자 * 기부금을 접수한 기관 또는 단체에서 발급
개인연금저축 소득공제	개인연금납입증명서 (개인연금저축통장사본)	2000.12.31. 이전 개인연금저축에 가입한 근로자 * 저축취급기관에서 발급(개인연금소득공제신청용)
연금저축 소득공제	연금저축납입증명서	2001.1.1. 이후에 연금저축에 가입한 근로자 * 저축취급기관에서 발급(연금소득공제신청용)
투자조합 등 소득공제	출자(투자)확인서 출자 등 소득공제확인서	투자조합 등에 출자한 근로자로서 당해연도에 공제를 받는 자가 신청서 작성*중소기업청 또는 투자조합관리자에게확인서발급
신용카드 등 사용금액 소득공제	신용카드소득공제신청서, 신용카드 등 사용금액 확인서 학원수강료 지로납부확인서 ․ 지로영수증	신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 근로자가 신용카드업자, 직불카드취급금융기관 ․ 백화점 ․ 학원 등에서 확인서를 발급받아 공제신청서를 작성
주택자금이자 세액공제	주택자금이자세액공제 신청서	주택차입금이자세액 공제를 받을 근로자가 신청서 작성 * 지방자치단체장, 금융기관(지정, 대리점, 영업소 포함) 및 등기소에서 발급
이중근로 소득합산	근무지변동신고서 종된근무지의 원천징수영수증	둘 이상의 직장에 동시에 근무하는 근로자 주된근무지 이외의 근무지에서 발급받은 근로소득원천징수영수증을 연말정산기간내에 주된근무지 원천징수의무자에게 제출
근무지변경	전직장의 근로소득 원천징수영수증	중도퇴직하고 입사한 근로자

▣ 국세청 홈페이지 에서 다운받을 수 있는 자료와 다운받을 수 없는 자료

국세청자료는 2006. 12. 06부터 서비스를 개시한다고 합니다. 따라서 근로소득자는 국세청홈페이지(www.nts.go.kr) 를 통해 확인 출력하시어 자료를 제출 바랍니다.(일부자료는 각 해당 발급기관에서 발급받으시기 바랍니다.)

공제항목	세부항목	대상여부	비고
보험료	보장성보험료	○
	장애인보장성보험	○
	건강 ․ 고용 ․ 산재보험	×	원천징수의무자관리
연금보험료	연금보험료	×	원천징수의무자관리
신용카드	신용카드사용금액	○	‘06년 시범실시 후 ’07년 완전도입계획
주택자금	주택자금	×	공제요건복잡(전산화 곤란)
개인연금저축	개인연금저축납입증명	○
연금저축	연금저축납입증명	○
교육비	교육비납입증명 - 초중고(국공립)	○	사립초중고, 대학 및 6세 이하 학원비 등은 ‘07년 이후 검토대상
	교육비납입증명 - 유치원(국공립)	○
의료비	보험급여	○
	비보험급여	○	‘06년부터 점진추진
		×	보청비, 안경비 등 일부 전산화 곤란
기부금	기부금영수증 등	×	전산화 곤란
창투조합등 출자	창투조합 등 출자액	×	실효성 없음(이용자 3천명)
혼인 ․ 장례 ․ 이사	혼인 ․ 장례 ․ 이사비	×	전산화 곤란